이백희전문위원
전문위원입니다. 2008년도 대구광역시 교육비특별회계 세입·세출 결산 승인안에 대한 검토결과를 보고드리겠습니다. 3페이지, 결산총괄입니다. 2008년도 교육비특별회계의 세입결산액은 예산현액 2조 870억 3,200만원의 100.9%인 2조 1,063억 2,000만원이 수납되었고, 세출결산액은 예산현액 2조 870억 3,200만원의 86.1%인 1조 7,976억 7,500만원이 지출되었습니다. 세계잉여금 3,086억 4,500만원의 내역은 명시이월이 99개 사업에 1,442억 4,800만원, 사고이월이 6개 사업에 56억 200만원, 순세계잉여금 1,587억 9,500만원입니다. 4페이지, 세입결산입니다. 2008년도 교육비특별회계의 세입결산액은 징수결정액 2조 1,064억 4,500만원 중 99.9%가 수납된 2조 1,063억 2,000만원으로서 불납결손액 4,100만원은 학생자퇴 및 수업료 미납학생 졸업에 따른 수업료 불납결손분이며, 미수납액 8,400만원은 경제사정 곤란 등으로 인하여 미납된 수업료 7,000만원, 학원운영위반 과태료 등의 미납금 1,400만원입니다. 경제사정이 어려운 수업료 미납학생에 대하여는 학비지원금 등을 확대하여 미납·결손 규모를 줄이고 학생들의 심리적 부담도 줄여줄 필요가 있는 것으로 보입니다. 2008년 교육비특별회계 세입금을 재원별로 구분하면 이전수입 90.8%, 수업료 등 자체수입 3.4%, 지방교육채수입 0.8%, 전년도이월금 5%를 차지하고 있으며, 2007년도보다 3,472억원이 증가하였습니다. 그중 이전수입이 2007년도 대비 3,524억원 증가된 것은 중앙정부이전수입 3,488억원 및 지방자치단체이전수입 61억원이 각각 증가한 반면 기타 민간이전수입이 25억원 감소하였기 때문이고, 자체수입이 2007년도 대비 21억원 감소된 것은 입학금 및 수업료, 사용료 및 수수료, 이자수입 등이 95억원 증가한 반면 자산수입, 잡수입이 116억원 감소하였기 때문이며, 지방교육채수입은 35억원 증가하였고, 전년도이월금은 2007년도 대비 66억원 감소하였습니다. 세출결산입니다. 6페이지 기관별 세출 결산과 7페이지 정책사업별 세출 결산은 표를 참고해 주시기 바랍니다. 8페이지 지출액입니다. 2008년도 교육비특별회계의 지출액은 예산현액 2조 870억 3,200만원 대비 86.1%인 1조 7,976억 7,500만원으로서 2007년도 지출률 94.8%보다 저조하므로 향후 예산의 편성과 집행에 적정을 기하는 노력이 요구됩니다. 2008년도 시설비 지출액은 예산현액 2,776억 800만원의 62.6%인 1,727억 2,200만원이고, 이월액은 968억 6,700만원으로 전체 이월액 1,498억 5,000만원의 64.6%이며, 불용액은 80억 1,900만원으로 전체 불용액 1,395억 700만원의 5.7%를 차지하고 있습니다. 시설비 이월률 34.9%는 장기간 공사기간이 소요되는 시설사업비가 대부분으로서 2007년도 이월률 3.4%보다 상당히 높아졌으며, 증가요인이 중앙정부로부터의 교부금 수입 증가 등에 따른 시설사업 증가분을 추경예산에 반영하여 공사기간이 부족한 점 등 현실적으로 부득이한 점은 있으나 향후 사업계획 수립 시 적정한 예산편성 및 집행을 위한 제반여건 등을 충분히 고려하여 예산을 편성하여야 할 것으로 보입니다. 또한, 시설비 불용률이 2.9%로 전년 대비 80%나 감소한 것은 이월사업의 증가로 상당수의 사업이 다음연도로 이월되었기 때문으로 보입니다. 9페이지, 이월액입니다. 2008년도 교육비특별회계의 세출예산 중 당해 회계연도 내에 집행하지 못하고 2009년도로 이월한 예산은 예산현액 대비 7.2%인 1,498억 5,000만원으로서 2007년도 이월액 196억 1,500만원보다 1,302억 3,500만원이 증가하였습니다. 2008년도에서 2009년도로 이월된 예산을 종류별로 구분하면 명시이월비가 99개 사업에 1,442억 4,800만원, 사고이월비가 6개 사업에 56억 100만원, 총 105개 사업에 1,498억 5,000만원으로서 2008년도 예산현액 2조 870억 3,200만원 대비 7.2%를 차지하고 있습니다. 2007년도에서 2008년도로 이월된 예산 중 명시이월액 153억 8,700만원의 집행현황을 보면 지출액은 93억 3,100만원, 재이월액 32억 3,800만원, 불용액은 28억 1,800만원으로서 명시이월에서 사고이월로 재이월 되거나 불용처리된 예산이 이월액 대비 39.3%로 명시이월사업비 집행이 효율적이지 못한 점이 있으므로 이월된 예산이 적정시기에 집행되도록 교육재정의 건실한 운용방안을 강구해야 할 것입니다. 10페이지, 명시이월사업비는 교육비특별회계의 운용체계상 부득이한 면이 있고, 2008년도 제2회 추경예산 심사 시 의회의 승인을 받은 것으로 99개 사업 중 79개 사업 917억 200만원은 학교신설, 학교시설 증개축, 교육환경개선시설 및 학교급식시설 등 시설비로서 사업기간 부족으로 이월하였고, 영어로 진행하는 수업 활성화 지원 2억 8,700만원, WeeCenter 운영 3억 9,800만원, WeeClass 운영 1억 1,200만원, 지역과 함께하는 학교 7,400만원은 교과부의 특별교부금 사업으로 2009년까지 소요되어 학생건강체력평가제 확대 시행 1억 2,300만원은 전산장비사양 확정 및 프로그램 개발 미완료에 따른 구축 지연으로 특수학교신축 기본설계용역 및 도시관리계획 3억 2,700만원과 서재초 교사증축 및 기타공사 23억 4,500만원은 부지 미확보로 공사집행 시기가 지연되어 경북기계공고 실습동 증축 및 보수공사 2억 4,400만원과 경북기계공고 냉난방개선 5억 9,600만원은 2008년 마이스터고 지정에 따른 실습동 리모델링 계획으로 사업추진연도가 2009년도로 변경되어 민간투자사업 상환 41억 5,300만원은 교과부 학교신설교부금 초과 교부로 각각 이월되었으며, 또한, BTL사업 일정에 따라 당초 개교연도가 2010년에서 2011년으로 조정된 율하4초 및 율하1중 부지매입비 211억 9,700만원과 2010년 3월에서 9월로 개교시기가 조정된 명선초 부지매입비 8억 2,400만원을 각각 이월하였고, 12쪽이 되겠습니다. 통학로 보차도 분리공사 3,600만원은 경덕여고 급식시설 개선사업과 병행하기 위하여, 봉무초신축 설계비 1억 7,100만원은 인근공동주택 건립지연에 따른 개교일정 연기로, 해서초 신축 설계비 1억 7,000만원은 2009년 본예산에 편성된 사업비와 연계 추진하기 위하여, 냉난방개선 10억 500만원은 동천초와 신천초의 정밀안전진단 결과에 따른 사업 추진과 본리초의 2009년도 리모델링사업과 연계하여 추진하기 위하여, 서부초 개축공사 시설부대비 400만원은 문화재 발굴로 인한 공사 지연으로 각각 이월하였고, 한천초 토지매입비 112억 1,600만원, 월배3초 토지매입비 90억 2,400만원, 한천중 BTL학교신설 기본조사 설계비 1억 7,100만원은 공동주택개발 시행사의 학교부지매입이 지연되어 각각 이월하였습니다. 명시이월사업 내역은 13페이지에서 18페이지까지의 자료를 참고하여 주시면 감사하겠습니다. 다음 19페이지입니다. 사고이월비입니다. 사고이월비는 자연관찰학습원 운영 22억 8,800만원은 설계용역 완료 후 사업 준공까지 절대공사기간 부족으로, 경상공업고등학교 실습동 증축 9억 5,000만원은 설계변경으로 인한 공사지연으로, 공사립학교 발전방안 연구용역 2,600만원은 용역기간 부족으로 이월하였고, 공립초 급식시설 현대화사업 11억 6,700만원과 급식학교 식당 설치 10억 7,400만원은 동절기 물사용공사 중단으로 인한 공사기간 연장으로 이월된 것이며, 대명중 다목적교실 무대장치 및 방송장치 설치 9,600만원은 강당 지붕 교체공사로 인한 무대장치 공사가 지연되어 이월된 것입니다. 21페이지, 불용액입니다. 교육비특별회계 세출예산의 불용액은 예산현액 대비 6.7%인 1,395억 700만원으로써 교육비특별회계의 불용액은 대부분 지급사유 미발생한 예비비, 경직성 경비인 교원 및 행정직원 인건비 등 집행잔액으로서 불용사유가 불가피하다고 판단되나 인건비 등은 면밀한 검토와 내실 있는 계획을 수립하는 등 재원의 효율적인 활용방안을 강구하여 불용액을 최소화하는 노력이 뒤따라야 할 것입니다. 특히, 2008년도 불용액 비율이 20% 이상인 사업이 총 44건이며, 그중 50% 이상 불용처리된 사업이 11건으로 이는 당해연도에 필요한 각종 교육사업 추진에 지장을 초래하는 등 재정운용의 효율성을 떨어뜨리는 결과를 초래하므로 불용액을 최소화하는 방안을 강구하여야 할 것입니다. 참고로 20% 이상 불용사업 내역과 50% 이상 불용사업 내역을 별도로 배부해드린 자료를 참고하여 주시기 바랍니다. 계획변경 및 취소로 인한 사업비 중 월배지구 아파트 시공사 부도로 인한 공동주택건립사업 미추진으로 학교 부지공급이 불투명하여 2008년 12월 월배1중 부지로 학교설립 위치가 변경되어 한천중 부지매입비 169억 5,500만원이, 행안부 업무관리시스템 규격과 교과부 교육기능분류체계가 2009년 확정됨에 따라 교과부 주관 13개 시·도교육청 통합 행정전산시스템 도입이 연기되어 25억 3,800만원이 각각 불용되었으며, 이는 사업추진 중 부득이한 사유로 인한 것으로 판단됩니다. 지급사유 미발생 사업은 세출예산 집행 중 예측할 수 없는 예산 외의 지출 또는 예산 초과 지출에 충당하기 위한 예비비 868억 2,200만원, 손해배상금 지급사안이 미발생한 법제소송업무 운영 및 행정심판위원회 등 운영비 7,300만원이 지급사유가 미발생하여 불용처리 되었습니다. 예산절감 및 집행잔액은, 예산절감은 39억 2,200만원으로 그중 36억원은 각급학교 냉난방기 공동구매로 인한 낙찰차액이고, 3억원은 전산장비 협상에 의한 계약으로 인한 절감분으로 앞으로도 예산절감 방안을 지속적으로 강구해야 하겠으며, 집행잔액은 288억 9,300만원으로 교육비특별회계 총 불용액 1,395억원의 20.7%를 차지하고 있으므로 열악한 교육재정을 감안하여 집행잔액이 최소화되도록 노력해야 하겠습니다. 불용처리된 주요사업은 아래 내역을 참고해 주시기 바랍니다. 예비비 지출은 없습니다. 24페이지 예산의 이용·이체 및 전용입니다. 교원 명예퇴직 증가 등에 따라 계약제교원 채용인원의 증가로 인한 계약제교원 인건비의 부족으로 교육공무원 급여관리에서 22억 8,500만원을 계약제교원인건비로, 자율장학 공모제 심사결과 공·사립 우수학교 지원금 중 공립학교의 지원금 비중이 높아져 사립학교 자율장학활성화에서 500만원을 공립학교 자율장학활성화로 전용하였고 예산의 이용은 없습니다. 25페이지, 2008년3월1일자로 영어교육업무가 초·중등교육과에서 교육정책과로 이관됨에 따라 10억 5,800만원을 교육정책과로, 학업성취도평가업무가 동부교육청에서 교육과학연구원으로 이관됨에 따라 3억 2,600만원을 교육과학연구원으로 이체하였습니다. 26페이지 채무부담행위입니다. 채무부담행위 발생액 1,270억 2,500만원은 BTL사업 실시에 따른 신설학교 민자사업지급금 중 총 민간투자비로 매천고 외 14개교의 BTL사업비이며, 상환조건은 20년간 80분기 원리금 균등분할 상환을 조건으로 하고 있습니다. 계속비사업은 없습니다. 채권·채무입니다. 교육비특별회계 2008년도 말 채권현재액은 405억 2,200만원으로써 전년도말 368억 7,800만원보다 36억 4,400만원이 증가하였으며, 교육비특별회계 2008년도 말 채무현재액은 1,426억 9,400만원으로써 전년도말 184억 400만원보다 1,242억 9,000만원이 증가하였습니다. 공유재산 증감 및 현재액입니다. 교육비특별회계 2008년도말 공유재산현재액은 4조 6,158억 7,200만원으로서 전년도말 4조 3,841억 2,900만원보다 2,317억 4,300만원이 증가하였습니다. 물품증감 및 현재액입니다. 교육비특별회계 2008년도 말 물품현재액은 1,548억 5,300만원으로서 전년도말 1,467억 2,600만원보다 81억 2,700만원이 증가하였습니다. 기금결산입니다. 대구광역시교육·학예연수상기금은 대구광역시교육·학예연수상및기금관리운용조례에 의거 연수성적우수자 시상을 위해 적립하는 기금으로서 2008년도에는 이자수입 900만원을 적립하여 2008년도 말 현재잔액 2억 2,000만원을 은행에 예치하여 관리하고 있으나 2004년도부터 운용실적이 점점 감소하고 있으며, 2008년도에는 실적이 없습니다. 2008년도 기금운용 실적이 없는 사유는 교원 자격연수 및 직무연수 시상금 620만원을 기금에서 지출하지 아니하고 세출예산에서 지출했기 때문이며, 기금으로 시상금 전액을 충당할 수 있는데도 기금을 사용하지 아니하고 세출예산을 사용한 것은 부적절한 예산집행으로 보입니다. 최근 5년간 교육·학예연수상기금 운용실적과 관련하여 실효성 있는 기금운용계획을 수립ㆍ시행하거나 기금운용조례를 폐지하고 연수시상금을 당해연도 세출예산에 편성ㆍ운영하는 방안을 강구할 필요성이 있습니다. 끝으로 결산검사위원 지적사항입니다. 2008년도 교육비특별회계에 대한 대구광역시 결산검사위원의 지적사항으로는 동부교육청소관 BTL사업 학교신설 토지매입비는 2008년 본예산에서 140억원으로 편성된 후에 1차 추경예산에서 80억원이 증액되어 총 220억원으로 예산편성 되었으나, BTL사업 일정변경 등의 사유로 220억원이 전액 이월되었다는 것은 신설학교 설립계획과 관련하여 인구 및 학생수 예측 등 주변 환경여건을 충분히 고려하지 못한 측면이 있으므로 향후 신설학교 설립 예산 편성 시에는 제반여건을 충분히 고려할 것을 지적하였고, 계약제교원 인건비를 본예산에서 27억 3,600만원을 배정받았으나 명예퇴직자 등의 증가로 인한 계약제교원 증원을 사유로 교육공무원 급여관리목에서 22억 8,500만원을 전용승인 받고 14억 1,200만원을 불용처리한 것은 사전에 명예퇴직수당지급계획 등에 의하여 명예퇴직자 예측이 가능하므로 계약제교원 인건비 증가분을 추경예산에 편성하여야 할 것이며, 과다한 불용예산이 발생하지 않도록 예산편성과 전용에 신중을 기할 것을 지적하였습니다. 이상으로 검토보고를 마치겠습니다. 감사합니다.